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Investitionen in USA

US-Steuerreform - Bei einem Steuersatz von 21% ist eine Tochtergesellschaft in USA attraktiv.
Wir unterstützen und beraten Sie.
Wir schaffen Mehrwert als Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA

Buchhaltung und Bilanzierung – „bei Ihnen zu Hause“

Mit der Vernetzung schrumpfen Entfernungen. New York und San Franzisko sind von München ebenso weit wie Ingolstadt, nämlich tragbar auf dem iPad in Köln. Viele unserer Mandanten führen ausgliederbare Teile der US-Tochtergesellschaft aus dem Mutterhaus in Deutschland. Insbesondere bleibt immer häufiger die Buchhaltung der Tochtergesellschaft „bei Ihnen zu Hause“, als Shared Service im Mutterhaus.

Das Shared Service Center Buchhaltung kann und sollte der kompetente Buchhaltungspartner für den gesamten Konzern sein. Bei Großkonzernen ist dies inzwischen die Norm, bei kleineren Einheiten ist es technologisch ohne weiteres umsetzbar. In der konzernweit integrierten Buchhaltung werden alle Buchhaltungsaufgaben – die Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung sowie die Anlagenbuchhaltung und die Aktivitäten zum Hauptbuch – zusammengeführt und zentral bearbeitet.

Nur wenn Externe eine Bilanz verlangen, werden US-GAAP Abschlüsse erstellt. Vorschriften wie in Deutschland, wonach ein handelsrechtlicher Abschluss zwingend erforderlich ist, gibt es nicht. Der US-steuerliche Abschluss darf unmittelbar auch aus einem deutschen Abschluss übergeleitet werden.

Wir als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA stehen beratend bei. Auf Wunsch erstellen wir einen US-handelsrechtlichen Abschluss, grundsätzlich mit Plausibilitätsbeurteilungen oder umfassenden Beurteilungen (JA-Erstellungen nach IDW S 7). Zur Vorlage und Durchsprache bei Gesellschafterversammlungen erstellen wir in Einzelfällen deutsche Erstellungsberichte.

US Steuern – „bei Ihrem Steuerberater“

USA sind 51 Länder mit Steuerhoheit, der Bund und die Einzelstaaten.

Nur mit dem Bund bestehen Doppelbesteuerungsabkommen. Bei Einzelstaaten kommt es zu Steuererklärungspflichten bei „Nexus“, einem nach Staatsgesetz hinreichendem Anknüpfungspunkt. Das bedeutet, dass auch wenn keine abkommensrechtliche Betriebsstätte vorliegt, der Einzelstaat eine Steuer auf das Einkommen, auf den Umsatz und auf das Vermögen erheben kann. Ohne eine zwischengeschaltete Tochtergesellschaft erfolgt grundsätzlich eine Einkommenszuordnung aufgrund der weltweiten Konzernbilanz, erstellt nach dem Steuerrecht des Einzelstaats.

Als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA unterstützen wir mit den steuerlichen Deklarationsarbeiten. Viele unserer Mandanten geben in einer Vielzahl von Einzelstaaten ab. Betroffen sind insbesondere Mandanten mit Dienstleistungen und Montagen.

Natürlich begleiten wir unsere Mandanten auch bei Steuerprüfungen und Selbstanzeigen beim Bund und in allen Einzelstaaten für alle Steuerarten.

US Beratung – „bei Ihrem Wirtschaftsprüfer“

Zusammen mit Ihrem deutschen Berater unterstützen wir Sie bei der steuerlichen und rechtlichen Gestaltung und Strukturierung der Tochtergesellschaft. Aus deutscher steuerlicher Sicht empfiehlt sich eine 100% Tochtergesellschaft als „Blocker“. Nur selten kommt eine Gestaltung als US-Personengesellschaft infrage. Wesentliche deutsche Gesichtspunkte bei der Gestaltung sind „Ort der Geschäftsleitung“ und „Einkunftsabgrenzung“. Wesentliche amerikanische Gesichtspunkte ergeben sich vor allem aus der Besteuerung durch die Einzelstaaten.

Als Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA beraten wir Sie auch bei betriebswirtschaftlichen Fragen und stützen uns auf unsere langjähre Erfahrung zu kulturellen Unterschieden.