Durch erfahrene Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA®
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Kontaktieren Sie uns für eine vertrauliche Beratung.
Dr. Günther Grewe, WP RA StB CPA
+49 89 2351 3218 (15-23h CET / 9am-5pm EST)
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Grewe@WP-RA-usa.com
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Antje Klaunig, WP StB CPA
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Voluntary Disclosure – Selbstanzeige in den USA
Selbstanzeige in den USA: Ein Leitfaden zur freiwilligen Offenlegung
Freiwillige Offenlegung: Ihre Chance auf Straffreiheit
Die freiwillige Offenlegung, auf Deutsch Selbstanzeige, ermöglicht es US-Steuerzahlern, nicht gemeldete Einkommen oder Vermögenswerte offenzulegen, ohne strafrechtliche Verfolgung zu riskieren. Dieser Prozess kann komplex sein, daher ist es ratsam, erfahrene Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA® zu konsultieren, die Sie durch den gesamten Prozess begleiten und Ihre finanzielle Belastung minimieren können.
Unser Team verfügt über umfassende Erfahrung mit freiwilligen Offenlegungen. Wir bieten Ihnen eine gründliche Bewertung Ihrer Situation, identifizieren potenzielle Risiken und unterstützen Sie bei der Vorbereitung und Einreichung Ihrer Offenlegung. Außerdem übernehmen wir die Verhandlungen mit dem IRS und arbeiten daran, Ihre potenzielle Steuerschuld zu reduzieren.
Die Entscheidung zur Selbstanzeige kann schwerfallen, aber mit unserer Unterstützung können Sie Ihre Steuersituation in den Griff bekommen und das Risiko strafrechtlicher Verfolgung vermeiden. Kontaktieren Sie uns noch heute, um mehr über die freiwillige Offenlegung zu erfahren und wie wir Ihnen helfen können, Compliance und innere Ruhe zu erreichen.
Navigieren Sie den US-Voluntary Disclosure Process für nicht gemeldete ausländische Vermögenswerte
Resolving US Tax Noncompliance on Unreported Foreign Assets
Die Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) von 2014, die US-Steuerzahlern half, Verstöße bei der Meldung ausländischer Vermögenswerte zu beheben, endete am 28. September 2018. Dennoch bietet das IRS weiterhin Optionen zur Lösung internationaler Steuerverstöße und zur Minderung von Strafen. Dieser Leitfaden untersucht diese Alternativen, um Steuerzahler zu informieren, wie sie frühere Versäumnisse korrigieren können.
Expertenberatung einholen
Die Navigation durch die IRS-Offenlegungsverfahren und die Gewährleistung korrekter Einreichungen sind komplex. Wir empfehlen dringend, erfahrene Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA® zu konsultieren, die routinemäßig Offshore-Steuerangelegenheiten behandeln. Sie können:
- Ihre Situation und Risiken gründlich bewerten
- Das geeignetste IRS-Programm für Ihre Umstände bestimmen
- Sicherstellen, dass der Prozess korrekt ausgeführt und Dokumente vorbereitet werden
- Bei Bedarf mit dem IRS in Ihrem Namen verhandeln
- Kritische Ratschläge geben, um angemessene Gründe und guten Glauben nachzuweisen
Prioritäten und Risiken der IRS Offshore Compliance Durchsetzung
Das IRS verfolgt weiterhin aggressiv Offshore-Verstöße durch Prüfungen, Strafverfolgungen und Hinweise von Whistleblowern. Seit 2009 wurden über 1.500 Steuerzahler wegen internationaler Steuerfragen strafrechtlich verfolgt. Nachlässigkeit birgt erhebliche Risiken von Steuerstrafen und strafrechtlicher Haftung.
Beweislast liegt bei den Steuerzahlern
Steuerzahler müssen angemessene Gründe und guten Glauben nachweisen, um Steuerstrafen zu vermeiden. Die Inanspruchnahme professioneller Steuerberatung kann helfen, angemessene Gründe nachzuweisen. Die meisten strafrechtlichen Steuerverfolgungen resultieren aus zivilrechtlichen IRS-Prüfungen.
Nutzung der IRS Streamlined Filing Procedures
Die 2014 eingeführten Streamlined Filing Compliance Procedures richten sich an Steuerzahler mit nicht gemeldetem ausländischem Einkommen und fehlenden internationalen Informationsmeldungen oder FBARs. Diese Verfahren bieten eine zugänglichere, kostengünstigere Möglichkeit zur Erfüllung der Steuerpflichten, sowohl für US-Ansässige als auch für Expatriates.
Vorteile und Vorsichtsmaßnahmen
Streamlined Procedures können Strafen für Steuerzahler, die in gutem Glauben handeln, minimieren. Falsche oder ungenaue Angaben können jedoch schwerwiegende IRS-Strafen auslösen. Die sorgfältige Befolgung aller Einreichungsanweisungen ist entscheidend, vorzugsweise mit erfahrener Beratung.
Behebung internationaler Einreichungsverzögerungen
Neben den Streamlined Procedures bietet das IRS weitere Optionen zur Behebung internationaler Einreichungsprobleme, darunter:
- Verfahren zur Nachreichung von FBAR
- Verfahren zur Nachreichung internationaler Informationsmeldungen
- IRS Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice
Im April 2020 veröffentlichte das IRS ein aktualisiertes Formular und Anweisungen zur freiwilligen Offenlegungspraxis. Diese Anweisungen bieten Antworten auf häufige Fragen zur Berechtigung für die Offenlegungspraxis.
Ein genauerer Blick auf die IRS Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice
Die IRS Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice (CI VDP) bietet Steuerzahlern, die möglicherweise strafbare Handlungen begangen haben, die Möglichkeit, ihre früheren Handlungen freiwillig offenzulegen und steuerliche Verpflichtungen zu erfüllen, ohne strafrechtliche Verfolgung zu riskieren.
Wichtige Merkmale der CI VDP:
- Berechtigung: Steuerzahler mit Einkünften aus legalen Quellen, die ihre ausländischen Vermögenswerte vorsätzlich nicht gemeldet haben, können die CI VDP nutzen. Sie gilt nicht für Steuerzahler, die bereits einer zivilrechtlichen Prüfung oder strafrechtlichen Untersuchung unterliegen.
- Offenlegungsprozess: Steuerzahler müssen eine Voranfrage an die IRS Criminal Investigation Division einreichen. Nach Genehmigung müssen sie detaillierte Informationen zu ihren ausländischen Vermögenswerten, Finanzinstituten und Beteiligten bereitstellen.
- Strafen: Steuerzahler müssen mit zivilrechtlichen Strafen rechnen, einschließlich Strafen für die Nichtmeldung von FBAR und erforderlichen Informationsmeldungen. Durch die Teilnahme an der CI VDP können sie jedoch strafrechtliche Verfolgung vermeiden.
- Zeitlichkeit: Steuerzahler müssen schnell handeln und ihre Offshore-Steuerverstöße freiwillig offenlegen, bevor das IRS eine Untersuchung oder Prüfung einleitet.
Durch die Nutzung der IRS Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice können Steuerzahler die Risiken im Zusammenhang mit nicht gemeldeten ausländischen Vermögenswerten mindern, die Einhaltung der US-Steuergesetze sicherstellen und potenziell schwere strafrechtliche Strafen vermeiden.
Verständnis der Streamlined Filing Compliance Procedures für US-Steuerzahler
Behebung früherer Verstöße gegen US-Steuer- und Informationspflichten
Die Streamlined Filing Compliance Procedures helfen US-Steuerzahlern, frühere Versäumnisse bei der Einhaltung von US-Steuer- und Informationspflichten in Bezug auf ausländische Investitionen zu korrigieren. Obwohl unter diesen Verfahren eingereichte Steuererklärungen nicht automatisch einer IRS-Prüfung unterliegen, können sie dennoch untersucht werden.
Überblick über die Streamlined Filing Compliance Procedures
Das IRS bietet zwei verschiedene Streamlined Filing Compliance Procedures an:
- US-Steuerzahler, die außerhalb der Vereinigten Staaten leben: Erforderlich: Zertifizierung durch US-Personen, die außerhalb der USA leben.
- US-Steuerzahler, die in den Vereinigten Staaten leben: Erforderlich: Zertifizierung durch US-Personen, die in den USA leben.
Zusätzliche Einreichungsverfahren
Neben den Streamlined Filing Compliance Procedures bietet das IRS weitere Einreichungsoptionen:
- Verfahren zur Nachreichung von FBAR
- Verfahren zur Nachreichung internationaler Informationsmeldungen
Erforderliche Formulare für die Streamlined Filing Compliance Procedures
- Formular 14653 – Zertifizierung für ausländische Streamlined-Verfahren
- Formular 14654 – Zertifizierung für inländische Streamlined-Verfahren
Risiken stiller Offenlegungen und die Bedeutung der Compliance
Das IRS rät dringend von “stillen Offenlegungen” ab, bei denen geänderte Steuererklärungen, verspätete FBARs und Steuerzahlungen ohne Benachrichtigung des IRS eingereicht werden. Im Gegensatz zur freiwilligen Offenlegung bieten stille Offenlegungen keinen Schutz vor strafrechtlicher Verfolgung. Das IRS überprüft alle stillen Offenlegungen und kann gegebenenfalls zivil- oder strafrechtliche Strafen verhängen ( IRM 4.63.3).
FATCA-Regime und seine Auswirkungen auf die Einhaltung der US-Steuerpflichten
Das Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) verlangt von US-Steuerzahlern die Offenlegung bestimmter ausländischer Vermögenswerte, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Es verpflichtet auch ausländische Institutionen, US-Kontoinhaber offenzulegen, oder sie müssen eine 30%ige Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen aus den USA zahlen.
Ab 2020 müssen Expatriates ihre US-Steueridentifikationsnummer (TIN) ihren lokalen Banken mitteilen, andernfalls riskieren sie, dass ihre Bankkonten geschlossen oder eingefroren werden.
Für weitere Informationen zu den Streamlined Filing Compliance Procedures oder FATCA, kontaktieren Sie uns bitte unter +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 (15-23h CET / 9am-5pm EST). Wir sind Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA®.